Artykuły z treścią
Odnawialna linia kredytowa to źródło środków, z których możesz korzystać w razie potrzeby. Spłacasz pożyczoną kwotę, a następnie kwota staje się ponownie dostępna. Ten cykl nadaje pożyczce swoją nazwę.
Jeśli korzystasz z odnawialnej linii kredytowej do finansowania swojej działalności, mogą wystąpić konsekwencje podatkowe związane z BIK. W tym artykule omówimy te konsekwencje i dostępne opcje.
Czym jest BIK?
Termin „świadczenie rzeczowe” odnosi się do pożyczka 500 zł online wszelkich świadczeń niepieniężnych, jakie pracodawca zapewnia swoim pracownikom. Mogą to być m.in. samochody służbowe wykorzystywane do podróży służbowych, prywatne ubezpieczenie medyczne oraz bezpłatne posiłki w stołówce. Pracownicy mogą również kwalifikować się do innych świadczeń zwolnionych z podatku, takich jak bony na opiekę nad dziećmi i bezpłatne karnety na siłownię. Ważne jest, aby firmy rozumiały, co zalicza się do BIK, aby upewnić się, że przestrzegają odpowiednich przepisów i nie przepłacają podatków.
BIK-i mogą być kosztowne dla firm i często wiążą się z dodatkowymi składkami na ubezpieczenie społeczne pracodawcy w wysokości 13,8%. Jednak koszty związane z zapewnieniem tych świadczeń stanowią koszt uzyskania przychodu i mogą zostać odliczone od zysków firmy w ramach podatku dochodowego od osób prawnych. Warto również zauważyć, że BIK-i mogą pozytywnie wpływać na morale i produktywność pracowników.
Dyrektorzy spółki, którzy zaciągają pożyczkę, podlegają opodatkowaniu podatkiem BIK od odsetek naliczonych od salda pożyczki. Można tego uniknąć, upewniając się, że pożyczki udzielane dyrektorom są naliczane według korporacyjnej stopy procentowej spółki, co nie spowoduje naliczenia podatku BIK przez dyrektora. Alternatywnie, spółka mogłaby rozważyć ubruttowienie i potrącenie podatku u źródła od salda pożyczki, a następnie odzyskanie go z przychodów na koniec roku. Byłoby to prostsze i bardziej przejrzyste rozwiązanie tego problemu.
Zwolnienia
Istnieje szereg zwolnień z opłaty za świadczenia rzeczowe w przypadku pożyczek. Pierwszym i najszerzej stosowanym jest zwolnienie de minimis w wysokości 10 000 PS (ITEPA 2003 s. 180). Oznacza to, że łączne saldo wszystkich pożyczek rzeczowych zaciągniętych przez pracownika nie może przekroczyć 10 000 PS w żadnym momencie roku podatkowego. Niedawno zwiększono je z 5000 PS, aby pokryć koszty pożyczek na karnety okresowe, ale mogą z niego korzystać tylko pracownicy, którzy faktycznie regularnie podróżują między domem a miejscem pracy.
Kolejnym ważnym wyjątkiem są pożyczki udzielane dyrektorom spółek. Opiera się on na zasadzie, że pożyczki udzielane ogółowi społeczeństwa nie są korzystne i podlegają opłacie BIK, podczas gdy pożyczki udzielane dyrektorom nie są. Warunki, które należy spełnić, są rygorystyczne: pożyczka jest udzielana na okres, który nie może być zmieniony w żadnych okolicznościach, a oprocentowanie jest stałe.
Inne zwolnienia są dostępne dla kredytów, w których opłata jest obniżana lub znoszona w celu zachęcenia do zaciągnięcia kredytu, takie jak opłaty za wycenę kredytów hipotecznych oraz opłaty administracyjne lub przygotowawcze w przypadku innych rodzajów kredytów. Możliwe jest również zwolnienie z podatku kredytów, w których warunki kredytu są identyczne dla wszystkich klientów, a nie na warunkach rynkowych.
Konsekwencje podatkowe
Udzielenie przez spółkę pożyczki dyrektorowi pociąga za sobą dwa główne skutki podatkowe. Pierwszym z nich jest podatek od osób prawnych na podstawie art. 455 ustawy o podatku dochodowym z 2010 r. (znany jako „podatek na podstawie art. 455”). Dotyczy to pożyczek udzielanych udziałowcom spółki zamkniętej – definicja ta obejmuje również dyrektorów. Drugim jest podatek od korzyści niepieniężnych na podstawie podatku dochodowego i składek na ubezpieczenia społeczne klasy 1 od odsetek od pożyczki.
W przypadku powstania obciążenia podatkowego na podstawie art. 455 lub świadczenia rzeczowego, firma musi potrącić podatek dochodowy od pożyczki i wpłacić go do HMRC. Pobrany podatek jest następnie zwracany firmie po spłacie pożyczki. Alternatywnie, firma może zdecydować się na uiszczenie własnego obciążenia podatkowego na podstawie art. 455 i nie potrącać podatku od pożyczki, jednak jest to dozwolone wyłącznie na zasadzie ulgi przez Urząd Skarbowy i zostanie zniesione, jeśli Urząd uzna, że doszło do nadużycia.
Jednakże opłata podatkowa z tytułu paragrafu 455 lub BIK nie zostanie naliczona, jeśli saldo debetu na koniec roku będzie niższe niż 10 000 funtów, Teddy pracuje w firmie na pełen etat, a firma nalicza odsetki od debetu według minimalnej stawki zalecanej przez HMRC (zwykle 2%). W takich okolicznościach BIK zostanie ujęty w zeznaniu podatkowym Teddy'ego, ale nie będzie musiał rozliczać się z jego listy płac, ponieważ nie jest to świadczenie podlegające opodatkowaniu.
